深工信規(guī)〔2023〕14號

　　第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范深圳市工業(yè)和信息化局（簡稱市工業(yè)和信息化局）財政專項資金審計工作,，提高審計服務(wù)質(zhì)量與效率，結(jié)合市工業(yè)和信息化局財政專項資金管理工作實際,，制定本辦法,。

　　第二條 本辦法適用于市工業(yè)和信息化局市級財政專項資金的專項審計工作（以下簡稱專項審計）。

　　市工業(yè)和信息化局組織或推薦申報國家或省級產(chǎn)業(yè)資助項目,，需組織專項審計的,，按照國家或省相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,；國家或省無相關(guān)規(guī)定的，參照本辦法執(zhí)行,。

　　第三條 本辦法所稱專項審計,，是指市工業(yè)和信息化局組織并委托會計師事務(wù)所對工業(yè)和信息化領(lǐng)域各類市級財政專項資金項目及其申報單位開展審計的活動。

　　第四條 專項審計應(yīng)遵循獨立,、客觀,、公正的原則。會計師事務(wù)所出具的審計結(jié)論可作為實施財政專項資金項目的參考依據(jù),。

　　第二章 相關(guān)單位職責

　　第五條 市工業(yè)和信息化局負責專項審計的組織管理和監(jiān)督考核,，主要職責如下：

　　（一）制定和修訂專項資金有關(guān)審計原則和標準,、審計報告模板等標準,、文書模板；

　?。ǘ┩ㄟ^政府采購的方式委托會計師事務(wù)所實施專項審計工作,；

　　（三）對受委托實施專項審計的會計師事務(wù)所及其審計人員進行綜合考評,；

　?。ㄋ模┦芾碛嘘P(guān)受委托會計師事務(wù)所及其審計人員實施專項審計的異議和投訴；

　?。ㄎ澹┢渌?、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件規(guī)定應(yīng)當由市工業(yè)和信息化局負責的工作,。

　　第六條 會計師事務(wù)所及其審計人員負責根據(jù)市工業(yè)和信息化局的委托,，具體開展專項審計工作，主要職責如下：

　?。ㄒ唬┙邮苁泄I(yè)和信息化局的委托,，按照相關(guān)法律、法規(guī),、規(guī)章及規(guī)范性文件等相關(guān)要求開展審計,；

　　（二）制定專項審計工作方案,，獨立,、客觀、公正地出具審計結(jié)論,，加強在專項審計過程中與市工業(yè)和信息化局的溝通,；

　　（三）根據(jù)工作需要,，接受市工業(yè)和信息化局的監(jiān)督,，配合開展與專項審計相關(guān)的監(jiān)督,、檢查、復核等工作,；

　?。ㄋ模┌匆?guī)定做好審計音像資料留存等檔案管理與保密工作；

　?。ㄎ澹┮罁?jù)合同約定應(yīng)當由會計師事務(wù)所負責的其他工作,。

　　第七條 財政專項資金項目申報單位是專項審計的被審計對象，主要職責如下：

　?。ㄒ唬┙邮苁泄I(yè)和信息化局委托的會計師事務(wù)所實施的專項審計,，并提供必要的工作條件；

　?。ǘ┌磳徲嫴牧锨鍐蔚囊蠹皶r,、全面提供扶持項目有關(guān)的各類資料和佐證材料；

　?。ㄈ┡浜鲜泄I(yè)和信息化局及受委托的會計師事務(wù)所完成專項審計及與專項審計相關(guān)的監(jiān)督,、檢查、復核等工作,；

　?。ㄋ模?yīng)由被審計對象負責的其他工作。

　　第三章 專項審計的基本程序與要求

　　第八條 專項審計應(yīng)當遵循以下程序開展：

　?。ㄒ唬┦泄I(yè)和信息化局進行政府采購并委托會計師事務(wù)所,；

　?。ǘ嫀熓聞?wù)所制定專項審計方案,成立專項審計項目組,；

　　（三）市工業(yè)和信息化局送達專項審計通知,；

　?。ㄋ模嫀熓聞?wù)所開展審計工作，形成審計結(jié)論并出具審計報告,；

　?。ㄎ澹┦泄I(yè)和信息化局及會計師事務(wù)所完成審計資料歸檔。

　　第九條 市工業(yè)和信息化局根據(jù)政府采購有關(guān)規(guī)定,，確定符合條件的會計師事務(wù)所,，并與會計師事務(wù)所簽訂合同，明確委托業(yè)務(wù)的內(nèi)容范圍,、工作要求,、權(quán)責劃分、費用結(jié)算,、審計紀律,、保密要求,、回避承諾等具體事項。

　　會計師事務(wù)所應(yīng)當符合以下條件：

　?。ㄒ唬┚邆鋵徲嬒嚓P(guān)資質(zhì),，包括會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書和相關(guān)行業(yè)協(xié)會認證等；

　?。ǘ┚邆湄斦ｍ椯Y金項目審計經(jīng)驗,；

　　（三）近三年內(nèi)沒有嚴重違紀違法,，未因業(yè)務(wù)質(zhì)量或職業(yè)道德問題受到行業(yè)主管部門的行政處罰或行業(yè)協(xié)會的行業(yè)懲戒等,。

　　市工業(yè)和信息化局可以根據(jù)專項資金項目需求，在招標公告中明確會計師事務(wù)所應(yīng)當符合的其他條件,。

　　第十條 市工業(yè)和信息化局應(yīng)當對相應(yīng)產(chǎn)業(yè)政策和財政專項資金管理制度進行解讀說明,，提出審計要求。

　　第十一條 會計師事務(wù)所應(yīng)當根據(jù)市工業(yè)和信息化局的審計要求制定專項審計方案,成立專項審計項目組,。參與專項資金審計的項目組成員應(yīng)當符合以下條件：

　?。ㄒ唬╉椖拷M主審應(yīng)當具備注冊會計師職業(yè)資格；

　?。ǘo不良誠信記錄,，未被列入嚴重失信主體名單；

　?。ㄈ┙隂]有嚴重違紀違法,，未因超出勝任能力執(zhí)業(yè)等違反職業(yè)道德或違反業(yè)務(wù)質(zhì)量相關(guān)規(guī)定等問題受到行業(yè)主管部門的行政處罰或行業(yè)協(xié)會的行業(yè)懲戒等。

　?。ㄋ模└鶕?jù)專項審計工作的實際需要,，審計人員應(yīng)當具備的其他專業(yè)條件。

　　第十二條 市工業(yè)和信息化局應(yīng)當將專項審計通知送達被審計對象,。專項審計通知應(yīng)當包含審計內(nèi)容,、會計師事務(wù)所名稱、審計資料清單等信息,。

　　第十三條 會計師事務(wù)所及其審計人員應(yīng)當根據(jù)專項資金有關(guān)審計原則和標準,，開展專項審計工作，編制審計工作底稿,。

　　第十四條 審計過程中有以下情形之一的,，審計人員應(yīng)當向市工業(yè)和信息化局反饋：

　　（一）被審計對象不配合的,；

　?。ǘ┫嚓P(guān)政策文件規(guī)定不明確的；

　　（三）相關(guān)原則和標準未規(guī)定或規(guī)定不明確的,；

　?。ㄋ模┍粚徲媽ο蟠嬖谶`法違規(guī)情形的；

　?。ㄎ澹┢渌麘?yīng)當向市工業(yè)和信息化局反饋的,。

　　第十五條 會計師事務(wù)所應(yīng)當與市工業(yè)和信息化局充分溝通和交換審計意見，形成審計結(jié)論,，并按照規(guī)定格式出具正式審計報告,。

　　第十六條 出具審計報告后，會計師事務(wù)所應(yīng)當及時將相關(guān)資料立卷歸檔,，并按規(guī)定做好檔案管理和保密工作,。

　　第四章 專項審計工作的管理

　　第十七條 會計師事務(wù)所存在下列情形的，應(yīng)當主動申請回避：

　?。ㄒ唬┩瑫r由被審計對象委托開展其他審計的,；

　　（二）與被審計對象存在利害關(guān)系的,；

　?。ㄈ┢渌赡苡绊憣徲嫻那樾巍?/p>

　　第十八條 審計人員存在下列情形的,，應(yīng)當主動申請回避：

　?。ㄒ唬┡c被審計對象負責人及項目相關(guān)人員之間有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系,、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系以及近姻親關(guān)系的,；

　　（二）與被審計對象存在利害關(guān)系的,；

　?。ㄈ┢渌赡苡绊憣徲嫻那樾巍?/p>

　　第十九條 市工業(yè)和信息化局應(yīng)當對會計師事務(wù)所受托開展的審計服務(wù)進行綜合考評,。

　　第二十條 市工業(yè)和信息化局應(yīng)當按年度對會計師事務(wù)所受托開展的審計服務(wù)進行抽查復核,，可委托其他機構(gòu)開展抽查復核工作。 

　　第五章 法律責任

　　第二十一條 會計師事務(wù)所在開展專項審計中存在下列情形的,，市工業(yè)和信息化局應(yīng)當提醒會計師事務(wù)所，要求其及時改正,；違反合同約定的,，追究違約責任：

　　（一）審計人員存在違反本辦法第十八條主動回避情形的,；

　?。ǘκ泄I(yè)和信息化局專項資金相關(guān)政策、有關(guān)審計原則和標準等理解存在偏差,，影響審計工作開展的,；

　?。ㄈ┌l(fā)現(xiàn)被審計單位有違反專項資金相關(guān)政策、有關(guān)審計原則和標準等影響審計結(jié)果的行為,，未在審計結(jié)論或?qū)徲媹蟾嬷蟹从?，不影響審計結(jié)果或影響審計結(jié)果但未造成財政資金損失的；

　?。ㄋ模┰谖衅趦?nèi),，審計人員因個人執(zhí)業(yè)行為被行業(yè)協(xié)會認為存在超出勝任能力執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為，采取訓誡,、通報批評,、公開譴責等行業(yè)懲戒的；

　?。ㄎ澹┢渌麘?yīng)當要求會計師事務(wù)所改正的,。

　　第二十二條 會計師事務(wù)所存在下列情形的，市工業(yè)和信息化局應(yīng)當終止審計,，解除合同,；涉嫌違法犯罪的，按相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定,，移交有關(guān)部門處理：

　?。ㄒ唬嫀熓聞?wù)所存在違反本辦法第十七條主動回避情形的；

　?。ǘ嫀熓聞?wù)所泄露被審計對象商業(yè)秘密或者其他保密信息的,；

　　（三）未按專項資金相關(guān)政策,、有關(guān)審計原則和標準開展審計,，未規(guī)范編制、歸整和保存審計工作底稿,，審計報告出現(xiàn)重大遺漏,、錯報或瞞報等重大違規(guī)行為的；

　?。ㄋ模┎慌浜鲜泄I(yè)和信息化局開展專項審計工作的,；

　　（五）投標信息弄虛作假,、夸大本單位能力和條件的,；

　　（六）與被審計對象串通,，出具虛假或失實審計結(jié)論的,；

　　（七）發(fā)現(xiàn)被審計單位有違反專項資金相關(guān)政策、有關(guān)審計原則和標準等影響審計結(jié)果的行為,，未在審計結(jié)論或?qū)徲媹蟾嬷蟹从?，造成財政資金損失的；

　?。ò耍嫀熓聞?wù)所在委托期內(nèi)違法違規(guī),、受到行業(yè)主管部門行政處罰和行業(yè)懲戒等情形，或者受到刑事處罰的,；

　?。ň牛├瞄_展專項審計業(yè)務(wù)之便，謀取不正當利益,，的,；

　　（九）其他應(yīng)當終止審計,，解除雙方服務(wù)合同協(xié)議的,。

　　第二十三條 按本辦法第二十二條終止審計項目的，市工業(yè)和信息化局應(yīng)當對涉及的項目重新組織審計,。同一項目審計次數(shù)（不含因本辦法第二十二條終止審計項目的情況）原則上不得超過兩次,。

　　重新組織審計的，市工業(yè)和信息化局按照本辦法另行選取會計師事務(wù)所進行審計,。

　　第二十四條 審計過程中發(fā)現(xiàn)會計師事務(wù)所及注冊會計師存在違反執(zhí)業(yè)準則,、職業(yè)道德等行為的，可由市工業(yè)和信息化局通報行業(yè)主管部門,。

　　第六章 附則

　　第二十五條 本辦法由市工業(yè)和信息化局負責解釋,。

　　第二十六條 本辦法自2023年12月25日起實施，有效期五年,。